Информация о контрольных мероприятиях за 1 квартал 2014г..doc
Информация о контрольных мероприятиях за 2 квартал 2014г..doc
Информация о контрольных мероприятиях за 3 квартал 2014г..doc
ИНФОРМАЦИЯ
Контрольно-счётной палаты города Волгодонска
о результатах контрольных мероприятий, проведённых
в 3 квартале 2014 года
8 октября 2014г. г.Волгодонск
В 3 квартале 2014 года Контрольно-счётной палатой города Волгодонска (далее Палата) проведены следующие контрольные мероприятия.
1. Проверка эффективности управления муниципальным жилищным фондом города Волгодонска, контроль за его использованием и сохранностью. Проверка законности и результативности расходования бюджетных средств на содержание муниципального жилищного фонда в 2012-2013 годах.
Учёт муниципального жилищного фонда в казне города осуществляется Комитетом по управлению имуществом города Волгодонска (далее Комитет). Функции по организации и ведению учёта граждан, нуждающихся в жилых помещениях, учёту и управлению муниципальным жилищным фондом возложены на жилищный отдел, являющийся структурным подразделением муниципального казённого учреждения «Департамент строительства и городского хозяйства» (далее Департамент).
Контрольным мероприятием установлено:
1) по результатам анализа информации о количестве помещений муниципального жилищного фонда, поступившей от Комитета, Департамента и полученной в жилищном отделе, количество объектов муниципальных жилых помещений по всем трём источникам информации значительно отличается, что свидетельствует об отсутствии достоверной информации о составе муниципального жилищного фонда;
2) в проверяемом периоде в городе отсутствовал нормативный правовой акт, устанавливающий размер платы за наём. В 2014 году принято постановление Администрации от 14.04.2014 №1280 «Об установлении размера платы за пользование жилым помещением для нанимателей жилых помещений по договорам социального найма и договорам найма жилых помещений государственного или муниципального жилищного фонда», в котором:
- не учтена норма, предусмотренная Жилищным кодексом РФ в части освобождения от внесения оплаты за наём граждан, признанных в установленном порядке малоимущими;
- не определены порядок заключения дополнительных соглашений к ранее заключенным договорам социального найма в случае, если наниматель не признан малоимущим гражданином, и порядок контроля за изменением социального статуса нанимателя и своевременного реагирования в случае утери нанимателем статуса малоимущего гражданина;
3) не заключены соглашения (договоры) между обслуживающими муниципальный жилищный фонд управляющими организациями и собственником муниципальных помещений (Департаментом, представляющим муниципальное образование «Город Волгодонск» и выполняющий в полном объёме функции нанимателя) в части закрепления обязанностей сторон: управляющих компаний – информировать Департамент об изменениях в муниципальном жилищном фонде, Департамента – содержать свободные помещения;
4) по состоянию на 01.07.2014г. порядок пользования специализированными жилыми помещениями, установленный постановлением Администрации от 01.10.2013 № 3949 «Об утверждении Положения о специализированном жилищном фонде муниципального образования «Город Волгодонск», не соблюдается, так как не все служебные помещения находятся в оперативном управлении Департамента, а плата за пользование служебными помещениями и жилыми помещениями жилищного фонда коммерческого использования не взималась.
По результатам контрольного мероприятия представления Палаты направлены в Департамент и Мэру города Волгодонска. Копии акта направлены Мэру города и председателю Волгодонской городской Думы.
Как следует из поступившей в Палату информации, в ходе реализации представлений:
- внесены изменения в постановления Администрации города Волгодонска от 15.08.2014 №2831 (в части определения вида прав на специализированный жилищный фонд, а также уполномоченных органов, осуществляющих функции нанимателя), от 05.09.2014 №3080 (в части освобождения от внесения платы за пользование жилым помещением граждан, признанных в установленном порядке малоимущими и занимающих жилые помещения по договорам социального найма);
- Департаментом совместно с Комитетом проводятся обследование (инвентаризация) муниципального жилищного фонда и сверка данных о количестве помещений фонда;
- изданы постановления Администрации города Волгодонска от 20.08.2014 №2898, от 08.09.2014 №3114 о передаче Департаменту в безвозмездное пользование муниципального имущества (64 квартир);
- Департаментом заключены соглашения с управляющими организациями о взаимодействии при осуществлении учёта освободившихся помещений муниципального жилищного фонда;
Департамент продолжает работу по полному исполнению представления и принятию мер. Проверка остаётся на контроле Палаты.
2. Проверка финансово-хозяйственной деятельности, установленного порядка учёта, эффективности управления и использования муниципальной собственности за 2012-2013 годы в муниципальном унитарном предприятии «Водопроводно-канализационное хозяйство» (далее Предприятие).
По результатам контрольного мероприятия установлено следующее:
1) состояние платежеспособности Предприятия на конец проверяемого периода находилось на критическом уровне, так как значения основных показателей платежеспособности (коэффициента абсолютной ликвидности по итогам работы 2012 и 2013 годы, коэффициента текущей ликвидности за 2013 год) ниже рекомендованных;
2) в проверяемом периоде объём дебиторской задолженности Предприятия увеличился на 35,3% и составил по состоянию на 01.01.2014г. 127 305,0 тыс.руб. (в том числе задолженность населения – 105 708,8 тыс.руб.). Кредиторская задолженность возросла на 22,5% и составила на конец проверяемого периода 64 246,0 тыс.руб.;
3) по данным Отчётов о финансовых результатах Предприятием по итогам работы за 2012 год получена прибыль в сумме 216,7 тыс.руб., за2013 год – 99,0 тыс.руб. При этом следует отметить, что:
- в 2012 году по основной деятельности прибыль в сумме 14 267,6 тыс.руб. получена по водоснабжению в части воды технической и водоотведению, а по водоснабжению в части воды питьевой сложился убыток в сумме 8 553,9 тыс.руб. в результате высоких потерь воды из-за увеличения количества порывов в изношенных сетях водоснабжения;
- в 2013 году по основной деятельности (водоснабжение и водоотведение) получен убыток в сумме 13 883,9 тыс.руб. из-за снижения объёмов реализации услуг и существенного роста себестоимости услуг, связанного, в основном, с введением поставщиком электроэнергии с 01.07.2013г. платы за мощность, увеличением суммы амортизации в связи с принятием в эксплуатацию станции микрофильтрации, объектов водоснабжения после реконструкции, др.;
4) в соответствии с решением Волгодонской городской Думы от 18.07.2013 №59, согласно которому норматив отчисления в бюджет части прибыли установлен Предприятию в размере 30,0%, по итогам работы за 2012 и 2013 годы Предприятием начислено и перечислено в бюджет города 94,9 тыс.руб.
В ходе контрольного мероприятия установлено, что в проверяемом периоде в бухгалтерском учёте отдельные суммы были неправомерно и необоснованно отнесены на доходы и расходы Предприятия, что привело к искажению данных Отчётов о финансовых результатах и налоговых деклараций по налогу на прибыль за 2012, 2013 годы. Специалистами Палаты налоговые декларации были откорректированы, произведён перерасчёт части прибыли, подлежащей перечислению в бюджет. По итогам финансово-хозяйственной деятельности за 2012, 2013 годы Предприятию надлежало доначислить за проверяемый период и перечислить в бюджет 11 838,4 тыс.руб., в том числе за 2012 год – 9 624,3 тыс.руб., за 2013 год – 2 214,1 тыс.руб.
Кроме того, в ходе контрольного мероприятия выявлены случаи несоблюдения требований Федерального закона от 14.11.2002 №161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях», муниципальных правовых актов при использовании и распоряжении муниципальным имуществом, а также другие недостатки в деятельности Предприятия.
По результатам проведенной проверки Предприятию и в Комитет были направлены представления Палаты для принятия мер по устранению имеющихся нарушений и недостатков, недопущению их в дальнейшей работе. Копии акта, оформленного по результатам проверки, направлены Мэру города Волгодонска, председателю Волгодонской городской Думы, председателю Комитета.
Согласно поступившей в Палату информации, выявленные нарушения и недостатки в основном устранены или прекращены. Решением Волгодонской городской Думыот 17.07.2014 №58 норматив отчисления части прибыли в бюджет города снижен Предприятию до 1,0%, Предприятием произведён уточнённый расчёт платежа части прибыли, согласно которому в бюджет города за проверяемый период следует перечислить 277,0 тыс.руб, в том числе за 2012 год – 202,2 тыс.руб., за 2013 год – 74,8 тыс.руб. (суммы перечислены в бюджет города).
3. Проверка эффективного и результативного использования бюджетных средств, выделенных на финансовое обеспечение муниципального задания, иные цели, и средств, полученных от приносящей доход деятельности, за 2013 – 1 полугодие 2014 года в двух образовательных учреждениях.
3.1. Контрольным мероприятием в муниципальном общеобразовательном учреждении средняя общеобразовательная школа №13 (далее школа) установлен ряд нарушений и недостатков, в том числе:
1) неправомерно израсходованы средства субсидий на выполнение муниципального задания в общей сумме 142,1 тыс.руб. в результате начисления доплат и стимулирующих выплат с нарушением действующего законодательства;
2) документально не подтверждено эффективное и результативное использование средств субсидий в сумме 109,3 тыс.руб. на реализацию проекта «Всеобуч по плаванию»;
3) без оформления договорных отношений и без согласования с собственником школой передано в пользование одному из вузов города муниципальное имущество (помещения здания школы общей площадью 88,6 м2), находящееся в безвозмездном пользовании школы. В результате неправомерных действий должностных лиц учреждения общая сумма непоступившей арендной платы за пользование муниципальным имуществом составила 89,6 тыс.руб.;
4) допущено искажение данных бухгалтерского учёта и годовой бухгалтерской отчётности в сумме 60,4 тыс.руб.;
5) неправомерно возмещены подотчётным лицам расходы на сумму 6,3 тыс.руб., оплачен штраф на сумму 2,0 тыс.руб.;
6) не соблюдается установленный порядок учёта и распоряжения муниципальным имуществом, находящимся в безвозмездном пользовании и оперативном управлении школы.
Кроме того, проверкой выявлены факты нарушений при организации питания учащихся и списании продуктов питания, в бухгалтерском учёте, недостатки в части оформления трудовых договоров сотрудников, установления доплат педагогическим работникам.
Для оперативного принятия мер по устранению установленных нарушений и недостатков представления Палаты направлены в школу, в Управление образования г.Волгодонска, Комитет. Информационные письма по результатам контрольного мероприятия направлены Мэру города и председателю Комитета.
В ходе исполнения представлений приняты следующие меры:
- фактическая аренда вузом помещений школы с 01.09.2014г. оформлена договором аренды имущества, находящегося в муниципальной собственности, от 01.09.2014 №1;
- возвращены в кассу 8,1 тыс.руб.;
- прекращены нарушения в части оплаты труда, списания продуктов питания, обеспечения бесплатным питанием учащихся, бухгалтерского учёта;
- в трудовые договоры сотрудников внесены изменения в целях приведения в соответствие с требованиями Трудового кодекса РФ;
- к дисциплинарной ответственности привлечены пять должностных лиц.
Работа по устранению нарушений продолжается, представления находятся на контроле Палаты до полного устранения выявленных нарушений.
3.2. Результаты контрольного мероприятия в муниципальном бюджетном дошкольном образовательном учреждении детский сад комбинированного вида «Весна» (далее детский сад) свидетельствуют о том, что в целом в проверяемом периоде при использовании бюджетных средств и средств, полученных от предпринимательской деятельности, в ходе учёта и распоряжения муниципальным имуществом требования действующего законодательства соблюдались.
В тоже время в деятельности детского сада выявлены нарушения и недостатки, из них:
1) при исполнении муниципального задания не в полной мере выполнялись требования,предъявляемые к качеству оказываемых муниципальных услуг;
3) отдельные продукты питания списывались в бухгалтерском учете в объемах, не соответствующих фактически израсходованному количеству продуктов на изготовление блюд;
4) отсутствует достоверный учет родительской платы.
По результатам проверки в детский сад, Управление образования г.Волгодонска направлены представления.
Согласно поступившей в Палату информации работникам выплачены недоплаченные суммы, прекращены переплаты заработной платы, а также нарушения в части списания продуктов питания. К дисциплинарной ответственности привлечены четыре должностных лица детского сада: Представления находятся на контроле Палаты.
Копии актов, оформленных по результатам проверок образовательных учреждений, на основании запроса направлены в прокуратуру города Волгодонска.
4. Проверка выполнения мероприятий по устранению нарушений и недостатков, выявленных в ходе контрольных мероприятий, проведённых Палатой в 2013 году. Анализ эффективности и результативности действий должностных лиц по устранению выявленных нарушений и недостатков.
Контрольное мероприятие проведено в Комитете в части правильности, полноты и своевременности начислений и поступления арендной платы за пользование нежилыми помещениями и в муниципальном автономном учреждении культуры «Дворец культуры «Октябрь».
Результаты свидетельствуют о том, что предоставленная учреждениями в Палату информация о мерах, принятых с целью устранения выявленных проверками нарушений и недостатков, частично недостоверна (не все нарушения устранены в полном объёме, допущены новые нарушения), а действия должностных лиц проверенных объектов по принятию предложенных в представлениях Палаты мер являются недостаточно эффективными и результативными.
Председатель Контрольно-счётной
палаты города Волгодонска Т.В.Федотова
